税务会计操作实务及岗位职责

对纳税人应缴交罚金的产生、申报、缴纳进行反映和监督是国税财会的基本职能。其工作内容主要包括经营收入的确认、成本开销的估算、经营成果的确定、税额的估算、税款解缴、罚金以及征税缴纳等业务的财会处理。每一个国税财会都应当熟练把握操作实务及岗位职责便于更好的规避企业地税问题。

首先我们来介绍国税财会日常操作流程。

一、计提税务费用

根据税法要求，企业不仅减免增值税，还应同时结转收取相应的税务费用，包括城市维护建设税在内，多数地区已开始结转地方教育费附加。企业应在年底摊销，月初报送收取，取得完税收据贷方摊销总额。这种摊销的费用属于企业成本，所以企业在计算当月收益时，也应考虑那些数据。

二、增值税税额估算

(一)积极核实销售业务，尽早填费用项收据，确定当月进项税额。

(二)认真核实当月销项收据税务会计操作实务，保证收据及时认证，确定当月销项税额。

(三)控制进项出票税额，调控销项收据税额，做好款项估算与缴交。

三、其他税制估算及收取

正常月末，企业只需考虑估算增值税及摊销的税务费用，但某些中旬如季度、年末结束应估算收取所得税;按照地税机关要求按季度或半年缴交条纹税、房产税、土地使用税等。

(一)所得税

所得税通常是按季缴交，年末汇算清缴。财会在季度结束上旬进行帐目处理时应全面考虑该季度各月末的经营状况，在记帐之前计算该季度应收取所得税总额，不足之处及时调整。

(二)按季度或半年缴交的税制处理

有些税制一般不是按中旬估算的，如提花税中的购销协议一般是按季度预缴;房产税、土地使用税通常是按半年缴交，详细收取上旬由当地国税机关规定。财会在踏入企业后应首先确定企业日常主要申缴税种和详细申闹铃间，在报送中旬按量报送，按月缴交费用。

(三)特殊税制单独处理

有些税制如汽车添置税、车船税、契税、土地增值税，平常通常不会碰到，所以也不要非常在乎，只要在实际发生时，确定收取和报送方式认真处理即可。

四、做账资料打算

(一)现金、银行存款明细核实

(二)存货费用核算

(三)业务来往核实

五、编制收据

企业一般业务收据类型有以下几类：

(一)完税收据

(二)成本类收据处理

(三)业务收据处理

(四)费用估算及进帐处理

(五)做好成本摊销及折旧

(六)归集损益类课目，摊销本年收益

六、纳税报送

后面所做的工作基本是为纳税报送打算的，企业应按照自身的经营性质确定纳税税制，并按照当地地税机关要求的报送模式按量进行报送。纳税报送成功后应及时复印完税收据税务会计操作实务，取得完税收据后，一个月的财会工作才算结束。

对于地税岗位的岗位职责你了解多少？总的来说一共包含5个方面：

（1）代办公司国税上的收取、查对、复核等事项；

（2）申领有关的免税申请及退税冲账等事项；

（3）申领国税登记及变更等有关事项；

（4）编制有关的地税报表及相关剖析报告；

（5）申领其他与国税有关的事项。

国税财会对于企业来说是至关重要的，国税财会应当善于学习并做好自己的专职工作，以方便企业更好地发挥国税财会的职能作用。

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