网校课程

移动资讯

扫一扫
关注网校头条
掌握一手资料
免费试听
  • 今天
    环球网校会计职称单科强化班

    今日 免费试听

    立即试听
  • 今天
    环球网校会计职称考点精讲班

    今日 免费试听

    立即试听
  • 今天
    环球网校会计职称精品VIP班

    今日 免费试听

    立即试听
  • 今天
    环球网校会计职称高端签约班

    今日 免费试听

    立即试听
  • 今天
    环球网校会计职称试听课程送大礼

    今日 免费试听

    立即试听
  • 今天
    中华会计网校会计职称单科基础

    今日 免费试听

    立即试听
  • 今天
    中华会计网校会计职称超值精品班

    今日 免费试听

    立即试听
  • 今天
    中华会计网校会计职称高效取证班

    今日 免费试听

    立即试听
  • 今天
    中华会计网校会计职称无忧通关班

    今日 免费试听

    立即试听
  • 今天
    中华会计网校会计职称试听课程送大礼

    今日 免费试听

    立即试听
  • 今天
    高顿网校会计职称三师定制班

    今日 免费试听

    立即试听
  • 今天
    高顿网校会计职称精讲精练班

    今日 免费试听

    立即试听
  • 今天
    高顿网校会计职称畅学无忧班

    今日 免费试听

    立即试听
  • 今天
    高顿网校会计职称初级VIP畅享班

    今日 免费试听

    立即试听
  • 今天
    高顿网校会计职称试听课程送大礼

    今日 免费试听

    立即试听
您现在的位置:网校头条 > 会计职称 > 2020年高顿网校陕西西安会计培训机构计算题及答案

2020年高顿网校陕西西安会计培训机构计算题及答案

来源:网校头条 2020-01-16 09:14:57
做与考试难度匹配的练习题,掌握正确的解题方法,锻炼解题的速度和准度。2020年高顿网校陕西西安会计培训机构试题及答案。
 
    计算题
 
  1.中西公司是一家工业生产企业,为增值税一般纳税人,存货采用实际成本法计价。2016年11月发生如下业务:
 
  (1)11月1日收到上月采购的甲材料,价款为2000元,增值税为340元,未发生其他费用,款项上月已经支付。
 
  (2)11月2日购入甲材料一批,买价为5000元,增值税为850元,途中发生运费、保险费等200元,各种款项已经通过银行存款支付,材料已经验收入库。
 
  (3)11月10日购入乙材料一批,买价为2000元,增值税为340元,发生运费300元,款项已经通过银行存款支付,但材料尚未入库。
 
  (4)11月15日生产车间领用工具一批,实际成本为600元,于当月一次摊销。
 
  (5)11月25日根据本月“发料凭证汇总表”分配原材料费用:基本生产车间领用甲材料5000元,行政管理部门领用原材料200元,在建工程领用原材料1000元。
 
  (6)11月30日收到采购的丙材料,但是发票账单未到,款项也尚未支付。企业暂估价为2000元。
 
  (7)11月30日,甲材料的市价持续下跌,材料的减值额为200元。
 
  (8)11月30日进行存货的清查,盘亏乙材料20千克,单价为100元/千克,是收发计量差错造成的。
 
  要求:编制上述业务的会计分录。
 
  2.某企业2019年按有关财务制度规定应开支业务招待费60000元,全年实际开支业务招待费100000元,当年违约罚款5000元。年末,按会计核算原则的税前会计利润为1000000元,所得税税率为25%,所得税已缴纳。假定本企业全年无其他纳税调整因素。要求:计算该企业应交所得税,并编制相关的会计分录。
 
  3.某企业赊销一批商品,增值税发票上的售价600000元,增值税额102000元,货到后买方发现商品质量不合格,要求在价格上给予3%的折让。货款已经收到。要求:编制相关的会计分录。(销售商品时不考虑成本的结转)
 
  4.甲企业采用“应收账款余额百分比法”核算坏账损失,坏账准备的提取比例为5%,有关资料如下:
 
  (1)该企业从2016年开始提取坏账准备,该年末应收账款余额为200000元。
 
  (2)2017年年末应收账款余额为240000元,2007年未发生坏账损失。
 
  (3)2018年4月,经有关部门确认发生一笔坏账损失,金额为15000元。
 
    (4)2018年末应收账款余额为220000元。
 
  (5)2019年6月上述已核销的坏账又收回10000元。
 
    (6)2019年末应收账款余额为250000元。
 
  要求:根据上述资料(1)~(6)编制甲企业的有关会计分录。(答案中的金额单位用元表示)
 
  5.2019年9月至11月,甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:
 
  (1)9月2日,以银行存款购入A上市公司股票10万股,每股8元,另发生相关的交易费用2万元,并将该股票划分为交易性金融资产。
 
  (2)9月30日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。
 
  (3)10月31日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。
 
  (4)11月15日,将所持有的该股票全部出售,所得价款82.5万元,已存入银行。假定不考虑相关税费。
 
  要求:根据上述资料(1)~(4)逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录。(交易性金融资产科目要求写出明细科目,答案中的金额单位用万元表示)1
 
  [答案]
 
  (1)借:原材料2000应交税费——应交增值税(进项税额)340
 
  贷:预付账款2340(2)借:原材料5200应交税费——应交增值税(进项税额)850
 
  贷:银行存款6050(3)借:在途物资2300应交税费——应交增值税(进项税额)340
 
  贷:银行存款2640(4)借:制造费用600
 
  贷:周转材料——低值易耗品600(5)借:生产成本5000管理费用200在建工程1000
 
  贷:原材料6200(6)借:原材料2000贷:应付账款2000(7)借:资产减值损失200贷:存货跌价准备200(8)借:待处理财产损溢2000贷:原材料2000借:管理费用2000贷:待处理财产损溢2000[解析]:2
 
  [答案]
 
  (1)计算应交所得税:
 
  纳税调整增加数=实际开支业务招待费-应开支业务招待费+违约罚款=100000-60000+5000=45000(元)
 
  应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加数=1000000+45000=1045000(元)
 
  应交所得税额=1045000×25%=261250(元)
 
  借:所得税费用261250贷:应交税费——应交所得税261250(2)实际上交所得税
 
  借:应交税费——应交所得税261250
 
  2
 
  贷:银行存款261250
 
  (3)年末,将“所得税费用”科目余额转入“本年利润”账户:借:本年利润261250贷:所得税费用261250[解析]:3
 
  [答案]
 
  (1)销售实现时:
 
  借:应收账款702000
 
  贷:主营业务收入600000应交税费——应交增值税(销项税额)102000(2)发生销售折让时:
 
  借:主营业务收入18000应交税费——应交增值税(销项税额)3060
 
  贷:应收账款21060(3)实际收到款项时
 
  借:银行存款680940
 
  贷:应收账款680940[解析]:4
 
  [答案]
 
  (1)2016年年末提取坏账准备时借:资产减值损失10000贷:坏账准备10000
 
    (2)2017年年末提取坏账准备时借:资产减值损失2000贷:坏账准备2000(240000×5%-10000)
 
    (3)2018年4月发生坏账损失时借:坏账准备15000贷:应收账款15000
 
    (4)2018年年末提取坏账准备时借:资产减值损失14000贷:坏账准备14000〔220000×5%-(10000+2000-15000)〕
 
    (5)2009年收回已核销的坏账时借:应收账款10000贷:坏账准备10000同时:借:银行存款10000贷:应收账款10000
 
    (6)2019年年末提取坏账准备时借:坏账准备8500贷:资产减值损失8500〔(10000+2000-15000+14000+10000)-250000×5%〕[解析]:3 5
 
  [答案]
 
  (1)借:交易性金融资产——成本80投资收益2
 
  贷:银行存款82
 
  (2)借:公允价值变动损益3(80-10×7.7)贷:交易性金融资产——公允价值变动3
 
  (3)借:交易性金融资产——公允价值变动4(8.1×10-7.7×10)贷:公允价值变动损益4(4)借:银行存款82.5
 
  贷:交易性金融资产——成本80——公允价值变动1
 
  投资收益1.5借:公允价值变动损益1贷:投资收益1
 
2020年高顿网校陕西西安会计培训机构试题及答案。很多同学认为学会计不需要死记硬背,在学习时经常轻记忆、重理解,但初级会计考查偏重基础,一些概念的定义和法律条文,同学们还是要扎实掌握,这里推荐大家使用老师编写的记忆口诀,把零碎的知识点串联起来记忆。

名师辅导 环球网校 建工网校 会计网校 新东方 医学教育 中小学学历

星级网校推荐

排行推荐 频道最新